第四节 预算的执行与考核
预算的执行
企业预算一经批复下达,各预算执行单位就必须认真组织实施,将预算指标层层分解,
从横向到纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。
企业应当强化现金流量的预算管理,对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行;对于预算外的项目支出,
应当按预算管理制度规范支付程序;对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支出。
【知识点】预算的调整
1、企业正式下达执行的财务预算,一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、
经营条件、政策法规等发生重大变化。致使预算的编制基础不成立,
或者将导致预算执行结果产生重大偏差,可以调整预算。
2、对于预算执行单位提出的预算调整事项,企业进行决策时,一般应当遵循以下要求:
预算调整事项不能偏离企业的发展战略;
预算调整方案应当在经济上能够实现最优化;
预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
【知识点】预算的分析与考核
1、企业应当建立预算分析制度,由预算委员会定期召开财务预算执行分析会议,全面掌握预算的执行情况,
研究,落实解决预算执行中存在问题的政策措施,纠正预算的执行偏差。
2、针对预算的执行偏差,企业财务管理部门及预算执行单位应当分析原因,
提出解决措施或建议,提交董事会或经理办公会研究,决定。
3、企业预算委员会应当定期组织预算审计。预算审计可以采用全面审计或抽样审计。
在特殊情况下,企业也可组织不定期的专项审计。
4、企业内部审计机构审计后形成的审计报告,直接提交预算委员会以至董事会或经理办公会。
企业预算一经批复下达,各预算执行单位就必须认真组织实施,将预算指标层层分解,
从横向到纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。
企业应当强化现金流量的预算管理,对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行;对于预算外的项目支出,
应当按预算管理制度规范支付程序;对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支出。
【知识点】预算的调整
1、企业正式下达执行的财务预算,一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、
经营条件、政策法规等发生重大变化。致使预算的编制基础不成立,
或者将导致预算执行结果产生重大偏差,可以调整预算。
2、对于预算执行单位提出的预算调整事项,企业进行决策时,一般应当遵循以下要求:
预算调整事项不能偏离企业的发展战略;
预算调整方案应当在经济上能够实现最优化;
预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
【知识点】预算的分析与考核
1、企业应当建立预算分析制度,由预算委员会定期召开财务预算执行分析会议,全面掌握预算的执行情况,
研究,落实解决预算执行中存在问题的政策措施,纠正预算的执行偏差。
2、针对预算的执行偏差,企业财务管理部门及预算执行单位应当分析原因,
提出解决措施或建议,提交董事会或经理办公会研究,决定。
3、企业预算委员会应当定期组织预算审计。预算审计可以采用全面审计或抽样审计。
在特殊情况下,企业也可组织不定期的专项审计。
4、企业内部审计机构审计后形成的审计报告,直接提交预算委员会以至董事会或经理办公会。
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