1、企业应当根据国家有关法律法规和
企业章程，建立规范的公司治理结构和议事
规则，明确决策、执行、监督等方面的职责
权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
2、董事会负责内部控制的建立健全和
有效实施。监事会对董事会建立与实施内部
控制进行监督。经理层负责组织领导企业内
部控制的日常运行。企业应当成立专门机构
或者指定适当的机构具体负责组织协调内
部控制的建立实施及日常工作。
3、企业应当在董事会下设立审计委员
会。审计委员会负责审查企业内部控制，监
督内部控制的有效实施和内部控制自我评
价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜
等。审计委员会负责人应当具备相应的独立
性、良好的职业操守和专业胜任能力。
4、企业应当结合业务特点和内部控制
要求设置内部机构，明确职责权限，将权利
与责任落实到各责任单位。企业应当通过编
制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构
设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权
责分配，正确行使职权。
5、企业应当加强内部审计工作，保证内
部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
内部审计机构应当结合内部审计监督，对内
部控制的有效性进行监督检查。